С 1 января 2020 года Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ введен специальный налоговый режим для самозанятых. Этот режим распространяется на физических лиц, получающих доход от деятельности без привлечения наемных работников. В России термин «фрилансер» обычно используется для обозначения удаленных работников, которые оказывают услуги самостоятельно. Юридически фрилансеры могут быть зарегистрированы либо как самозанятые по налогу на профессиональный доход (НПД), либо как индивидуальные предприниматели по другим налоговым режимам, например, по упрощенной системе налогообложения (УСН). С июля 2024 года есть отдельный вариант уплаты налога для удаленщиков, работающих на российские компании из-за рубежа.
Фрилансеры или ИП должны соблюдать особые правила, чтобы оставаться в рамках закона. Понимание этих правил помогает избежать ненужных штрафов и пени. Выбор налогового режима напрямую влияет на сумму налога и взносов, и в этой статье рассмотрим варианты и требования в России на 2024 год.
Содержание
Нужно ли платить налог с фриланса?
Фрилансеры в России, независимо от того, как они зарегистрированы, обязаны платить налоги для легализации доходов. Законодательство не делает различий между фрилансерами и другими индивидуальными предпринимателями с точки зрения обязанностей. Существует несколько систем налогообложения, что позволяет удаленщикам выбрать ту, которая лучше всего соответствует их уровню прибыли и типу работы. Системы налогообложения, доступные фрилансерам:
- НПД (налог на профессиональный доход) — это самый популярный вариант, доступный для лиц, зарабатывающих менее 2,4 миллиона рублей в год. Налоговая ставка составляет 4% с доходов за продажу товаров или услуг физическим лицам и 6% — юридическим лицам.
- УСН (упрощенная система налогообложения) — фрилансеры, зарегистрированные в качестве ИП, могут выбрать УСН, которая имеет два основных варианта: 6% на прибыль или 15% на доходы минус расходы.
- НДФЛ для лиц, работающих удаленно в российских компаниях, или получающих доходы из-за границы как по трудовому договору, так и по договору гражданско-правового характера (ГПХ), независимо от налогового резидентства. Базовая ставка 13%, повышенная — 15% при прибыли более 5 миллионов в год.
Каждая из этих систем имеет особые правила и налоговые льготы, что позволяет удаленным работникам и самозанятым выбирать наиболее подходящую из них в зависимости от их прибыли и структуры работы.
Как платить налог самозанятому
Фрилансеры, зарегистрированные в режиме НДП, пользуются преимуществами упрощенной отчетности. Нет необходимости подавать налоговые декларации — все автоматически рассчитывается и взимается на основании данных о доходах в приложении «Мой налог».
Пошаговая инструкция, как фрилансеру платить налоги:
- Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» (доступно для самозанятых лиц в рамках НПД).
- Ежемесячно сообщайте о поступлениях средств, указывая, от кого они — от физических или юридических лиц.
- Приложение рассчитает налог (4% или 6%), который можно оплатить прямо через приложение.
Налоговый орган исчисляет налог, применяя соответствующую ставку с корректировкой на применяемые вычеты.
- Не позднее 12-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, налогоплательщик получает уведомление о сумме через мобильное приложение «Мой налог».
- Уплата должна быть произведена не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Налоги для фрилансеров, зарегистрированных в качестве ИП на УСН, оформляются немного сложнее. Эти лица должны ежегодно подавать налоговую декларацию с подробным описанием своих доходов и расходов (если применимо).
Обновление налогообложения для удаленщиков в 2024 году
Начиная с 2024 года фрилансеры и удаленщики в России будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), если они соответствуют одному из следующих критериев:
- Они являются налоговыми резидентами России.
- Они получают выплаты на счет в российском банке.
- Их доходы поступают от российских организаций, включая компании, индивидуальных предпринимателей или российские филиалы иностранных компаний.
С 2025 года фрилансеры, использующие российскую цифровую инфраструктуру (домены, программное обеспечение или информационные системы), также будут облагаться налогом по ставке 13 % или 15 %, приравняв их к штатным сотрудникам. Это часть более широкой программы по обеспечению паритета обязательств для удаленных работников и традиционных сотрудников.
Фрилансеры несут личную ответственность за уплату НДФЛ, если в их договоре прямо не указано, что они работают за границей. Если они потеряют российское налоговое резидентство, их ждет повышенная ставка в 30% на российские доходы.
Взаимодействие с юридическими лицами
Фрилансеры часто работают как с индивидуальными клиентами, так и с юридическими лицами, например, предприятиями. В российском законодательстве есть специальные положения о том, как фрилансеру взаимодействовать с компаниями, особенно когда речь идет о налоговых обязательствах.
Выставление счетов и заключение договоров
Фрилансеры должны выставлять счета юридическим лицам за любые оказанные услуги. Эти счета служат официальной документацией для отчетности, а юридические лица обычно требуют заключения соответствующих договоров на оказание услуг. Режим НПД позволяет фрилансерам работать с компаниями, но они должны применять ставку 6% к любым платежам, полученным от юридических лиц, в отличие от ставки 4% для физических лиц.
Отчетность по платежам от юридических лиц
При работе с юридическими лицами фрилансерам необходимо обеспечить правильную отчетность о доходах через приложение «Мой налог». Приложение автоматически рассчитывает правильную ставку (6%), а фрилансер несет ответственность за предоставление точных данных. Несообщение о выплатах от юридических лиц может привести к штрафам или проверкам.
Налогообложение и ответственность
В случае споров с юридическими лицами фрилансеры защищены условиями своих контрактов. Однако если фрилансер официально не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя или на УСН, он может столкнуться с судебными проблемами или штрафами за несоблюдение налогового законодательства.
Последствия неуплаты налогов
Невыполнение налоговых обязательств гражданином влечет за собой штрафы и пени. Федеральная служба внимательно следит за потоками доходов, особенно в интернете, и фрилансеры могут столкнуться с последствиями, если не задекларируют свои доходы.
Штрафы за уклонение от уплаты:
- Штрафы — 20-40% от неуплаченной суммы.
- Проценты — за каждый день просрочки на просроченную сумму начисляются проценты.
- Судебное разбирательство — в тяжелых случаях постоянная неуплата может привести к суду, включая уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах.
Фрилансеры должны вести точный учет всех доходов и расходов. К ним относятся счета-фактуры, договоры, квитанции и банковские выписки. Эти документы должны храниться не менее трех лет на случай, если налоговый орган запросит их в ходе проверки.
Пенсионные взносы и другие льготы
Одним из ключевых преимуществ регистрации в качестве самозанятого или индивидуального предпринимателя является возможность делать добровольные пенсионные взносы.
- Фрилансеры в режиме НПД не обязаны делать взносы в пенсионную систему, но могут делать это добровольно. Это дает возможность накапливать пенсионные права и обеспечивает доступ к социальным гарантиям в будущем. Лица, работающие в режиме НПД, также могут добровольно вносить взносы в систему социального страхования для получения дополнительной страховки, например, медицинской.
- Для фрилансеров, работающих в рамках УСН или других систем, взносы в ПФР и Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) являются фиксированными и должны уплачиваться независимо от полученной прибыли. С 2024 года минимальный пенсионный взнос рассчитывается на основе минимальной заработной платы, взносы на медицинское страхование также стандартизированы. Эти платежи способствуют долгосрочной финансовой безопасности и доступу к медицинскому страхованию. Для фрилансеров, зарабатывающих на УСН более 300 000 рублей в год, требуется дополнительный взнос в размере 1 % с любого дохода, превышающего этот порог.
Фрилансеры могут переходить с одного режима на другой в зависимости от уровня дохода, структуры бизнеса или изменений в обстоятельствах.
Легализация доходов и налоговые льготы
Легализация поступающих средств дает ряд преимуществ. Помимо избежания юридических последствий, удаленщики, декларирующие свои доходы, могут претендовать на различные льготы. К ним относятся вычеты на конкретные расходы, такие как покупка оборудования или профессиональное обучение. Кроме того, легализация доходов обеспечивает доступ к социальным льготам, включая оплачиваемый больничный лист и пособие по беременности и родам.
Выбор оптимального налогового режима для фрилансеров
При выборе налогового режима самозанятый должен учитывать уровень своего дохода, тип клиентов (физические или юридические лица) и долгосрочные планы. Режим НПД идеально подходит для тех, кто имеет скромный доход и работает с физическими лицами, в то время как УСН может быть более подходящим для тех, кто зарабатывает больше или имеет значительные расходы на ведение бизнеса.
Сравнение налоговых режимов:
| НПД | УСН | |
| Ставка | 4-6% | 6% или 15% |
| Предельный годовой доход | 2,4 миллиона рублей | Нет ограничений |
| Отчетность | Через приложение «Мой налог» | Ежегодная налоговая декларация |
| Пенсионные взносы | Не обязательно | Обязательно |
Выбор правильного режима имеет решающее значение для минимизации обязательств и обеспечения соблюдения законодательства.
Заключение
В 2024 году у фрилансеров в России есть несколько вариантов уплаты налогов в зависимости от уровня дохода и вида деятельности. Режим НПД остается наиболее популярным благодаря своей простоте и низким ставкам, однако УСН может предложить преимущества тем, у кого более высокие прибыли или расходы на ведение бизнеса. Лица, работающие удаленно в компаниях, с 2024 года облагаются НДФЛ, как и штатные работники. Независимо от выбранной системы, фрилансерам важно декларировать свои доходы и выполнять обязательства, чтобы избежать штрафов и получить доступ к социальным льготам, таким как пенсионные отчисления и медицинское обслуживание.
